حسابداري مالي
ب) دامنه كار
- استقرار سيستم نرم افزاري حسابداري مالي و آموزش كاربر
- تهيه فرم هاي مورد نياز
- تدوين كدينگ متناسب با سيستم فوق
كدينگ هاي طراحي شده توسط مديريت مالي شركت بر اساس طبقات ( گروه، كل و معين) زير تقسيم بندي گرديده است .
كدينگ گروه شامل :
گروه دائم :
- گروه دارائي هاي جاري كد 01
- گروه دارائي هاي غير جاري كد 02
- گروه بدهي هاي جاري كد 03
- گروه حقوق صاحبان سهام كد 04
گروه غير دائم :
- گروه حساب هاي فروش كد 05
- گروه هزينه هاي اداري و تشكيلاتي كد 06
- گروه هزينه هاي توليدي كد 07
- گروه حساب هاي انتظامي كد 09
كدينگ حساب هاي كل بر اساس كدينگ گروه حساب ها و كدينگ حساب هاي معين بر اساس كدينگ حساب هاي كل ايجاد شده است .
كدينگ هاي استاندارد كل و معين بر اساس گروه هاي 8 گانه فوق به ترتيب در پيوست 1 الي 8 اين گزارش درج شده است .
ايجاد وتغييرات كدينگ هاي گروه ،كل و معين فقط توسط كارشناس مالي و تائيد مديرمالي امكان پذير مي باشد.
جهت استفاده از سيستم حسابداري مالي به كد هاي تفصيلي نيز نياز داريم كه كد هاي تفصيلي مربوطه با توجه ماهيت موضوع ،توسط كارشناس مالي ايجاد ، ثبت و قابل تغيير مي باشد.
ج) روش كار
رئوس اقداماتيكه توسط واحد حسابداري مالي صورت مي گيرد به ترتيب به شرح زير قابل تفكيك است .
1) ورود كاربر به سيستم
ورود كاربر به سيستم با كد مخصوص جهت صدور اسناد حسابداري
( كد هر كاربر قابليت ثبت و تغييرات در اسناد حسابداري صادره توسط همان شخص را فراهم مي آورد )
2) صدور اسناد حسابداري موقت
- اخذ مدارك و مستندات از واحد هاي مختلف ( تداركات داخلي و خارجي ، امور اداري ، واحد
فروش و انبار )
- پيگيري جهت تكميل مدارك اخذ شده ازواحد هاي مزبور در صورت عدم كفايت آنها
- مطابقت مستندات با آئين نامه ها و بخشنامه هاي مصوب
- تائيد مدارك جمع آوري شده توسط مديريت مالي و مديريت عامل
- صدور اسناد حسابداري موقت
3) تبديل اسناد موقت به دائم
- اصلاح و تغيير اسناد حسابداري موقت ( تصحيح اشتباه يا افزايش آرتيكل ها )
- به روز نمودن اسناد موقت همزمان با دريافت اطلاعات تكميلي
- اخذ گزارش (پرينت) اسناد حسابداري موقت
- كنترل اسناد موقت از بابت درستي كدينگ ها و صحت حساب هاي انتخابي
- تائيد اسناد موقت توسط مديريت مالي ، مشاور مالي و مديريت عامل
- مرتب نمودن اسناد حسابداري موقت بر اساس تاريخ و شماره
- تبديل اسناد موقت به دائم
) تهيه تراز ماهيانه اسناد
- اخذ تراز ماهيانه از اسناد حسابداري صادره ( شيفريه )
- كنترل تراز شيفريه از لحاظ صحت ثبت اسناد حسابداري
5 ) تحرير دفاتر قانوني
- تائيد گزارش شيفريه ماهانه توسط مديريت مالي و عامل
- ثبت دفاتر قانوني ( روزنامه و كل ) به صورت ماهانه
6 ) تهيه گزارشات مديريتي
گزارشات ماهيانه متعدد براي مديريت عامل و هيات مديره تهيه مي گردد. گزارشاتي كه در پايان هر ماه بصورت مداوم همراه با اقلام مقايسه اي سال قبل تهيه مي گردد به شرح زير است :
- تهيه گزارش توليد ماهيانه و نمودار مربوطه از طريق سيستم انبار(مقداري وريالي)
- تهيه گزارش فروش ماهيانه و نمودار مربوط به صورت مقداري و ريالي و بر
اساس نوع كالا از طريق سيستم فروش
- تهيه گزارش نقدينگي از دريافت ها و پرداخت هاي ماهيانه
- تهيه گزارش خريد ماهيانه بصورت مقداري و ريالي و فروشندگان عمده مواد به
تفكيك خريد داخلي و خارجي
- تهيه گزارشات موردي ماهيانه از بدهكاران ، بستانكاران ،اسناددريافتني وخريدهاي
بالاي سقف 200 ميليون ريال
- تهيه گزارشات ادواري ماهيانه( صورتهاي مالي سه ماهه، شش ماهه و نه ماهه)
7 ) تهيه صورتهاي مالي
- انجام عمليات اصلاح حساب هاي پايان سال(ازجمله اصلاح حساب هاي پيش پرداخت ،
پيش دريافت ، تامين ذخاير مورد نياز و ... )
- اخذ تراز آزمايشي اصلاح شده ( كل ، معين و تفصيل )
- طبقه بندي مورد لزوم حساب
- تهيه و تنظيم صورت هاي مالي سال جاري طبق استاندارد هاي حسابداري حداكثر
تا پايان خرداد ماه سال بعد
( سال مالي شركت طبق ماده 65 اساسنامه از اول فروردين هر سال آغاز و روز آخر اسفند همان سال به پايان مي رسد . طبق ماده 70 اساسنامه ، ترازنامه و حساب سود و زيان هر سال بايد حداكثر ظرف مدت 4 ماه پس از انقضاي سال مالي شركت براي تصويب به مجمع عمومي صاحبان سهام تقديم مي گردد )
8 ) بستن حساب هاي موقت و دائم
- بستن حساب هاي موقت به حساب سود و زيان جاري
- بستن حساب هاي دائم ( به صورت سيستماتيك ) و صدور سند اختتاميه
- صدور سند افتتاحيه براي سال بعد ( به صورت سيستماتيك )
9 ) ثبت دفاتر سهام
- دريافت مشخصات انتقال دهنده و انتقال گيرنده سهم و درج آن در دفاتر سهام
- ثبت نقل و انتقالات سهام در دفتر سهام وقف ماده 40 اصلاحيه قانون تجارت
- اخذ امضاء از انتقال دهنده و انتقال گيرنده سهم
- چاپ فرم سهام و دريافت و تحويل آن به سهام دار
10 ) فرم ها ي مورد استفاده
- فرم سند حسابداري
- فرم تراز ماهيانه ( شيفريه )
- فرم صورت هاي مالي
- فرم برگ سهام